(의결서) 의결 35. ㈜OO의 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 조사･감리 결과 조치안

- 1 - 증권선물위원회 의결 제2026-35호 1. 조치대상자의 인적사항 제재대상 내용(회사명, 성명 등) 기 관 ㈜OO 임직원 前대표이사, 前담당임원 외부감사인 ◎◎회계법인 2. 조치내용 < 금감원 원안 > ㅇ ㈜OO - 자본시장법상 과징금 1.3백만원 - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 감사인지정 3년 - 해임(면직)권고 상당(前대표이사, 前담당임원) - 검찰 고발(회사, 前대표이사, 前담당임) ㅇ 前대표이사 ☆☆☆ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 前담당임원 ★★★ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ ◎◎회계법인 - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 손해배상공동기금 추가적립 70% - 당해회사 감사업무제한 3년

- 2 - ㅇ 공인회계사 ◆◆◆·▣▣▣ - 당해회사 감사업무제한 3년 - 주권상장 ·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 12시간 ㅇ 공인회계사 ■■■ - 당해회사 감사업무제한 4년 - 주권상장 ·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 16시간 ㅇ 공인회계사 ▲▲▲ - 당해회사 감사업무제한 4년 - 주권상장 ·지정회사·대형비상장주식회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 16시간 ㅇ 공인회계사 □□□· ◉◉◉ ·  - 당해회사 감사업무제한 3년 - 주권상장 ·지정회사·대형비상장주식회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 12시간 ㅇ 공인회계사 ◈◈◈ - 당해회사 감사업무제한 2년 - 주권상장 (코스닥, 코넥스 제외) ·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간 < 수정심의·의결 > ㅇ ㈜OO - 자본시장법상 과징금 1.3백만원 - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 감사인지정 3년

- 3 - - 해임(면직)권고 상당(前대표이사, 前담당임원) - 검찰 고발(회사, 前대표이사, 前담당임) ㅇ 前대표이사 ☆☆☆ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ 前담당임원 ★★★ - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) ㅇ ◎◎회계법인 - 외부감사법상 과징금(향후 금융위원회에서 최종 의결) - 손해배상공동기금 추가적립 50% - 당해회사 감사업무제한 3년 ㅇ 공인회계사 ◆◆◆·▣▣▣ - 당해회사 감사업무제한 2년 - 주권상장 (코스닥, 코넥스 제외) ·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간 ㅇ 공인회계사 ▲▲▲·■■■·□□□· ◉◉◉ ·  - 당해회사 감사업무제한 2년 - 주권상장 ·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간 ㅇ 공인회계사 ◈◈◈ - 당해회사 감사업무제한 1년 - 주권상장 (코스닥, 코넥스 제외) ·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간 3. 조치이유

- 4 - 가. 지적사항 < ㈜OO > ㅇ 재고자산 과대계상종 - 회사는 재고자산 입·출고 수량을 조작하여 단위당 제조원가를 과대계상하는 방법으로 기말 재고자산을 과대계상함 ㅇ 외부감사 방해 - 회사는 재고자산 수불부의 입·출고 수량을 조작하여 감사인에게 제출하는 등 감사인의 정상적인 외부감사를 방해함 < ◎◎회계법인 > ㅇ 재고자산 관련 감사절차 소홀 - 감사인은 재고자산 관련 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계 처리기준 위반사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못함 나. 근거법규 ㅇ ｢ 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 ｣ 제5조 등 ㅇ ｢ 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 ｣ 제429조 등